Главная → Бухгалтерский форум → Возврат товара при переходе …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 27 ноября 2020 г.

Возврат товара при переходе с ЕНВД на УСН с 2021 года

ID-411e9d3f12

Посетитель

0 баллов

26 ноября 2020 г. в 13:23

Здравствуйте. Розничный магазин на ЕНВД, с 2021 года будет на УСН в связи с отменой ЕНВД. Часто бывают возвраты товара. Как правильно оформить возврат товара, который был приобретён в период применения ЕНВД, а возвращается товар уже в период применения УСН? Как пробить чек на возврат? Какая система налогообложения должна быть указана в чеке? Учитывать ли сумму, возвращенную покупателю, в уменьшении дохода по УСН?

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

27 ноября 2020 г. в 11:59

1. При применении УСН нет каких-либо особенностей при оформлении возврата товара, приобретенного на ЕНВД. Поэтому он оформляется по общим правилам. Чек на возврат пробивается также без каких-либо особенностей. При этом надо указывать режим налогообложения, применяемый вами на момент возврата товара. Ведь каких-либо особенностей в «кассовых» правилах не установлено.
2. К сожалению, ни в НК, ни в письмах Минфина и ФНС нет разъяснений по вопросу учета на УСН сумм, возвращенных покупателям за товары, проданные в период применения ЕНВД. Переходные положения НК в связи с отменой ЕНВД тоже не затрагивают этот вопрос.
По общему правилу сумму, возвращенную упрощенцем покупателю за возвращаемые товары, можно учесть в счет уменьшения доходов того периода, в котором произошел возврат (п.1 ст.346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 07.05.2013 N 03-11-11/15936).
Однако надо учитывать следующее. При переходе с ЕНВД на УСН при расчете «упрощенного» налога не должны учитываться доходы от продажи товаров, реализованных в период применения ЕНВД <Письмо ФНС от 27.10.2020 № СД-4-3/17615@>. Даже если оплата за них получена в период применения УСН.
Это логично, поскольку для расчета налога при ЕНВД не используются суммы доходов и расходов организации, налог считается с некоей усредненной цифры – базовой доходности. Таким образом, непосредственная продажа товара или его возврат никак не влияют на сумму налога при ЕНВД.
Следуя данной логике, более безопасным представляется подход, что и при возврате товаров, проданных на ЕНВД, упрощенец не может корректировать доходы текущего периода.

1.    При применении УСН нет каких-либо особенностей при оформлении возврата товара, приобретенного на ЕНВД. Поэтому он оформляется по общим правилам. Чек на возврат пробивается также без каких-либо особенностей. При этом надо указывать режим налогообложения, применяемый вами на момент возврата товара. Ведь каких-либо особенностей в «кассовых» правилах не установлено. 
2.    К сожалению, ни в НК, ни в письмах Минфина и ФНС нет разъяснений по вопросу  учета на УСН сумм, возвращенных покупателям за товары, проданные в период применения ЕНВД. Переходные положения НК в связи с отменой ЕНВД тоже не затрагивают этот вопрос. 
По общему правилу сумму, возвращенную упрощенцем покупателю за возвращаемые товары, можно учесть в счет уменьшения доходов того периода, в котором произошел возврат (п.1 ст.346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 07.05.2013 N 03-11-11/15936). 
Однако надо учитывать следующее. При переходе с ЕНВД на УСН при расчете «упрощенного» налога не должны учитываться доходы от продажи товаров, реализованных в период применения ЕНВД <Письмо ФНС от 27.10.2020 № СД-4-3/17615@>. Даже если оплата за них получена в период применения УСН. 
Это логично, поскольку для расчета налога при ЕНВД не используются суммы доходов и расходов организации, налог считается с некоей усредненной цифры – базовой доходности. Таким образом, непосредственная продажа товара или его возврат никак не влияют на сумму налога при ЕНВД. 
Следуя данной логике, более безопасным представляется подход, что и при возврате товаров, проданных на ЕНВД, упрощенец не может корректировать доходы текущего периода.

Отмена

Ответить